编者按：为深入贯彻落实部党组、部内控委决策部署，贯彻执行财政部内控委2017年第一次会议精神和相关要求，持之以恒抓好部属单位内控建设，巩固现有内控建设成果，交流内控建设经验，推动内控工作持续深入开展，现将中国注册会计师协会全面推进内部控制建设的经验做法整理刊发，供大家参考和借鉴。
按照财政部党组和部内控委的要求，中注协高度重视内控工作，始终把内控建设作为落实全面从严治党和党风廉政建设主体责任的重要抓手，作为更好落实巡视整改要求的重要举措，着力从宣传引导、制度建设、内控执行、问责执纪等方面持续加强内控建设，提高内控工作的全面性、针对性和有效性，取得了阶段性成效。
一、突出宣传引导，深化对内控建设重要性的认识
中注协采取“自上而下，逐级展开”的学习宣传方式，使全体干部职工充分认识内控工作的重要性，提升对内控理论和要求的理解及执行能力，自觉将内控理念转化为行为准则。一是自2016年下半年以来，先后召开4次内控委会议，结合巡视整改任务要求，党委班子和内控委委员“领头学”财政部内控建设各项工作部署和部领导有关指示精神；二是部署各部室组织干部职工“集中学”财政部内部控制制度文件以及中注协内控操作规程；三是举办内控专题讲座，组织全体干部职工“集体学”内控实施、风险防控的基本理论；四是购买发放内控教材，发动每一名干部职工“自主学”内控理论及实践。通过持续加强内控学习，切实提高落实内控制度的行动自觉和实践能力。下一步，还将组织开展内控知识测试等活动，进一步深化学习、巩固成果。
二、突出制度建设，持续完善内控体系
中注协高度重视内控制度建设工作，持续完善相关内控制度，建立起较为全面的内控制度体系。一是适应业务变化，不断修订完善内控操作规程。2015年，按照部内控委统一要求制定了《中国注册会计师协会内部控制操作规程》，包括604项内控措施。为了适应形势环境和业务活动新变化，定期梳理新的风险点，对《中国注册会计师协会内部控制操作规程》进行修订和完善。二是贯彻问题导向，重点抓高风险业务专项防控。遵循“先急后缓、先点后面”的原则，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险，制定实施了资产服务采购、注册会计师全国统一考试命题保密管理与数据库管理等2批7个高风险业务专项内部控制办法，并针对内部审批事项明确了不同情况下的责任追究措施。三是重视梳理总结，印制《中注协内部控制制度》白皮书。认真梳理编写《中注协制度建设和内部控制建设大事记》，梳理归集《财政部和中注协制发的重要内部控制制度文件目录清单》，印制《中注协内部控制制度》白皮书。四是全面统筹推进，制定《中国注册会计师协会全面推进内部控制建设的若干措施》。为进一步提高落实财政部内控建设决策部署的执行力，党委班子组织专题会研究，于2017年4月制定印发了《中国注册会计师协会全面推进内部控制建设的若干措施》，进一步明确了中注协内控建设的工作思路与建设框架，丰富了工作举措，提出了具体要求，为继续深化内控建设提供了指引。下一步，中注协还将进一步审视和梳理现行内控制度和业务流程，对制度进行评价，持续完善内控制度建设和运行机制。
三、突出内控执行，用内控要求规范各项工作
为保证各项内控制度、风险防控措施的有效执行，中注协还将内控精神和要求嵌入各项内部管理制度，并持续有针对性地进行完善。如，为了加强资产管理、严格内部控制，中注协聘请会计师事务所对相关领域进行咨询诊断，制定、修订了《服务项目管理办法》《固定资产管理办法》《信息技术资产管理办法》《办公用品管理办法》等制度，对跨部门的“服务项目采购和固定资产管理小组”机制予以完善，发挥该小组在项目立项、项目预算和项目采购方式确定等方面的事前审核把关作用。在此基础上，在党委办公室（综合部）专设政府采购岗位，专门负责采购程序的组织实施，服务部、信息技术部分工负责资产管理，实现采购需求、采购实施、资产登记管理不同职责的分离，解决了之前相关岗位职责未有效分离的风险隐患。下一步，中注协还将采取自我评估与外部专家评估相结合的方式，适时对现有内控制度实施情况进行评估，对属于制度本身的问题，改进制度，属于执行当中的问题，通过改进内控监督和问责机制加以解决。
四、突出问责执纪，全面落实内控主体责任
针对工作多元化、业务种类多、涉及面广等特点，中注协注重强化各级负责人的内控主体责任，有效推动“要我内控”向“我要内控”的转变。一是进一步明确各级内控责任。中注协内控委主任承担中注协内控建设领导责任，协会分管领导承担分管部室内控建设的分管责任，各部室主任为本部室内控建设第一责任人。二是强化内控审核，明确各部室负责人按照“一岗双责”要求，承担内部控制符合性审查责任。如，各部室负责人承担意识形态审查的主体责任，重点加强网站信息、新闻宣传、会刊编辑、出版物管理、培训授课等方面的意识形态审查，以及对外发布信息的保密审查等。三是完善内控问责机制，严格落实财政部内控委关于对风险事件严肃执纪问责的指示精神和内控考核评价问责相关制度，发生风险事件的予以严肃问责。四是明确建立内控台账制度。结合改进完善督办工作，对部室工作存在的内控缺陷进行日常记录。下一步，还将结合协同办公系统建设，加强内控执行的实时监控。进一步强化问责和内控结果运用，将各部室和干部职工执行内控制度的情况作为工作考核的重要方面，并在干部选拔任用、奖惩工作中充分运用内控考核评价成果。
